透支贷款是在坚持存贷分户的条件下，对效益好、信誉高、遵守流动资金贷款管理制度的企业临时急需的小额支付，超过其存款账户存款余额而发放的贷款。中国工商银行1987年2月18日印发的 《关于进一步推进商业信贷改革的意见》 中，提出开办透支贷款。随后，中国工商银行又于1987年6月3日下发 《中国工商银行关于试行透支贷款有关会计账务处理问题的通知》。透支额度按季度平均存款余额的一定比例核定。企业要做到存款户自存有透，以存为主，不搞纯透支的 “存贷合一”。